Comment sont imposés les dividendes en SASU ? PFU, barème et SASU à l’IR
En SASU soumise à l’IS (le régime par défaut), les dividendes versés à l’associé unique sont imposés selon deux régimes : le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30 %, appliqué automatiquement, ou le barème progressif de l’IR sur option. Dans les deux cas, 17,2 % de prélèvements sociaux s’ajoutent au montant brut.
PFU ou barème progressif : comment choisir ?
Le PFU (flat tax) est le régime par défaut depuis 2018. Il se décompose en 12,8 % d’IR + 17,2 % de prélèvements sociaux, soit 30 % au total, prélevés à la source par la société. Vous recevez 70 % du dividende brut, et déclarez le montant brut en case 2DC du formulaire 2042.
Le barème progressif s’exerce sur option, en cochant la case 2OP lors de votre déclaration. Il donne accès à un abattement de 40 % sur le dividende brut et rend 6,8 % de CSG déductibles. Mais l’option est globale et irrévocable pour l’année en cours.
| ⚖️ Règle de décision Le barème progressif n’est avantageux que si votre TMI est à 0 % ou 11 %. Dès la tranche à 30 %, la flat tax est quasi systématiquement préférable même après abattement. Un consultant senior actif restera rarement sous ce seuil. |
Exemple chiffré : 10 000 € de dividendes
SASU à l’IR : pas de dividendes au sens fiscal
C’est le point le plus souvent mal compris. En SASU optant pour l’IR (régime dérogatoire, limité à 5 exercices), la notion de dividende disparaît fiscalement. Le bénéfice est imposé directement à votre nom, qu’il soit distribué ou non. Si votre SASU réalise 50 000 € de bénéfice, vous déclarez 50 000 € dans votre IR personnel, même si l’argent reste dans la société.
| 📋 Conditions pour opter pour l’IR en SASU (art. 239 bis AB CGI) · SASU créée depuis moins de 5 ans ⚠️ L’option est limitée à 5 exercices et non renouvelable. |
Dividendes SASU vs portage salarial
Les dividendes SASU ne génèrent aucun droit social : pas de retraite, pas de chômage, pas de couverture maladie. En portage salarial, la rémunération est soumise à cotisations mais ouvre des droits réels au régime général, une protection concrète pour tout consultant qui alterne missions et périodes sans activité. Notre simulateur de revenus en portage salarial vous permet de comparer votre net selon le statut choisi.
Comment déclarer ses dividendes ?