Inzicht in Inkomstenbelastingtarieven en Berekeningen in Frankrijk

Belastingresidentie in Frankrijk

Voordat we ingaan op de verschillende belastingtarieven, zal eerst uitgelegd worden wat een belastingresident inhoudt. Belastingresidentie is van invloed op hoe uw internationale inkomen wordt belast. U wordt als een belastingresident in Frankrijk beschouwd als:

• Uw permanente woning in Frankrijk is gevestigd;
• U in totaal meer dan 183 dagen (ongeveer zes maanden) binnen één kalenderjaar Frans grondgebied verblijft;
• Uw voornaamste economische belangen (werk, bezittingen, investeringen) zich in Frankrijk bevinden.

Als belastingresident betaalt u over uw wereldwijde inkomen. Als niet-resident betaalt u alleen belasting over het inkomen dat u in Frankrijk verdient.

De Franse Inkomstenbelasting: Progressieve Tariefschalen

De inkomstenbelasting in Frankrijk wordt berekend volgens een progressief stelsel, met vijf tariefschalen, die voortdurend veranderen op basis van de inflatie. Hier zijn de tarieven voor 2021:

1. 0% belasting voor een jaarinkomen tot €10.084;
2. 11% belasting voor een jaarinkomen tussen €10.085 en €25.710;
3. 30% belasting voor een jaarinkomen tussen €25.711 en €73.516;
4. 41% belasting voor een jaarinkomen tussen €73.517 en €158.122;
5. 45% belastingtarief voor een jaarinkomen boven €158.123.

Het is belangrijk om te weten dat het progressieve systeem alleen van toepassing is op uw belastbaar inkomen na aftrek van alle toepasselijke kortingen en vrijstellingen (zoals algemene sociale bijdragen, gezondheid en pensioen).

Berekenen van inkomstenbelasting: Hoe worden belastingaftrekposten toegepast?

In Frankrijk kunt u bepaalde aftrekposten opnemen om uw bruto-inkomen te verlagen en zo uw belastbaar inkomen (op basis waarvan de progressieve tariefschalenworden toegepast) te verminderen. Enkele voorbeelden van deze aftrekposten zijn:

• Gezinskortingen: afhankelijk van het aantal kinderen (de “quotient familial”) zult u recht hebben op bepaalde kortingen op het belastbare inkomen;
• Werkgerelateerde kosten: denk aan beroepskosten, zoals woon-werkverkeer of gereedschap voor zelfstandigen;
• Giften: donaties aan goede doelen kunnen fiscale aftrekposten opleverenso;

Voorbeeld van een inkomstenbelastingberekening:

Stel dat u een belastingresident bent in Frankrijk en een bruto-inkomen hebt van €60.000 per jaar. Laten we ervan uitgaan dat uw gezinskorting en andere aftrekposten samen resulteren in een totaalbedrag van €10.000. Dit betekent dat uw belastbaar inkomen €50.000 wordt. Om de verschuldigde belasting te berekenen, worden achtereenvolgens de tarieven toegepast op elke belastingschaal:

1. €0 voor het eerste deel tot €10.084;
2. €1.719 (11% x €15.625) voor het tweede deel tussen €10.085 en €25.710;
3. €7.287 (30% x €24.290) voor het derde deel tussen €25.711 en €50.000.

De totale inkomstenbelasting die u moet betalen bedraagt dus €9.006 (€0 + €1.719 + €7.287).

Sociale Zekerheidsbijdragen

Naast de inkomstenbelasting moet u mogelijk ook sociale zekerheidsbijdragen betalen. Het standaardtarief voor werknemers is 24% van het bruto inkomen, terwijl zelfstandige ondernemers bijdragen moeten betalen afhankelijk van hun beroepsstatus en invloedssfeer. De sociale zekerheidsbijdragen worden gebruikt om verschillende essentiële publieke diensten te financieren, zoals gezondheidszorg, werkloosheidsuitkeringen en pensioenen. Let erop dat sommige expats die in Frankrijk werken mogelijk vrijgesteld zijn van deze bijdragen, op basis van bilaterale verdragen met hun land van herkomst.