Einkommenssteuersätze und -berechnungen in Frankreich verstehen

Grundlagen des französischen Steuersystems

Die Einkommensteuer in Frankreich wird jährlich erhoben und basiert auf den Einnahmen des Vorjahres. Steuerzahler müssen jedes Jahr eine Einkommensteuererklärung einreichen, die alle Einkünfte angibt, einschließlich Gehälter, Renteneinkünfte und Kapitalerträge. Das Bemessungsjahr beginnt am 1. Januar und endet am 31. Dezember eines jeden Jahres.

Die Einkommenssteuer berechnet sich durch Anwendung eines progressiven Steuertarifs auf das zu versteuernde Einkommen. Das zu versteuernde Einkommen setzt sich zusammen aus dem gesamten Nettoeinkommen (mittels Abzug von Sozialabgaben, Versicherungen und berufsbedingten außergewöhnlichen Kosten), umgerechnet auf den familialen Quotienten. Dieser Quotient ist eine Methode zur Berücksichtigung der Familiengröße, bei der das zu versteuernde Einkommen auf die Anzahl der Personen im Haushalt verteilt wird.

Aufschlüsselung der Einkommensteuersätze

Das französische Einkommensteuersystem besteht aus fünf progressiven Steuersätzen. Der tarifliche Verlauf des Systems stellt sicher, dass höhere Einkommen anteilig mehr besteuert werden als niedrigere Einkommen. Die Steuersätze und zugehörigen Einkommensgrenzen für das Jahr 2021 sind wie folgt:

1. 0 % – bis zu 10.084 €
2. 11 % – von 10.085 € bis 25.710 €
3. 30 % – von 25.711 € bis 57.371 €
4. 41 % – von 57.372 € bis 157.806 €
5. 45 % – über 157.807 €

Familialquotient zur Berechnung der Einkommensteuer

In Frankreich spielt der Familienstatus eine wichtige Rolle bei der Berechnung der Einkommensteuer. Folglich ist die Methode des familialen Quotienten ein wesentlicher Bestandteil der Steuerberechnung. Bei diesem Verfahren wird das zu versteuernde Einkommen nach bestimmten Regeln aufgeteilt, um die steuerliche Belastung für Familien mit Abhängigen besser zu modulieren.

Hierzu wird das gesamte Einkommen der Familie durch die Anzahl der Haushaltsanteile (familialquotient) dividiert. Jeder Steuerzahler erhält einen Anteil, ebenso ein Ehegatte oder eingetragener Partner. Zusätzlich erhält jedes Paar für das erste und zweite Kind jeweils ein halbes weiteres „Part“, während jedes dritte Kind und darüber hinaus einen ganzen Part bringt.

Beispiel einer Einkommenssteuerberechnung in Frankreich

Um das Verständnis für die Berechnung der Einkommensteuer in Frankreich zu vertiefen, werfen Sie einen Blick auf ein konkretes Beispiel:

Ein verheiratetes Paar hat zwei Kinder und ein gemeinsames jährliches Nettoeinkommen von 80.000 €. Die Schritte zur Berechnung ihrer jährlichen Einkommensteuer wären:

1. Ermittlung des familialen Quotienten: 2 Anteile für die Eltern + 0,5 Anteile für das erste Kind + 0,5 Anteile für das zweite Kind = 3 Anteile.
2. Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens pro Anteil: 80.000 € / 3 Anteile = 26.666,67 €.
3. Anwendung des progressiven Steuersatzsystems auf das Einkommen pro Anteil: 0 % bis 10.084 €, 11 % von 10.085 bis 25.710 €, 30 % für den verbleibenden Betrag über 25.711 € (bis 26.666,67 €).
4. Berechnung der Gesamtsteuer: (10.084 € x 0 %) + ((25.710 € – 10.085 €) x 11 %) + ((26.666,67 € – 25.710 €) x 30 %) = 0 € + 1.718,75 € + 286,67 € = 2.005,42 €.
5. Aufsummieren der Steuern für alle Anteile: 2.005,42 € x 3 Anteile = 6.016,26 € jährliche Einkommensteuer für die Familie.

Durch dieses Beispiel kann man sehen, wie das französische progressive Steuersystem und der familiäre Quotient zusammenwirken, um die Einkommensteuer auf hohem Niveau fair und angemessen zu berechnen.