Comprendre l’impôt sur le revenu en France

Le barème progressif de l’impôt

L’impôt sur le revenu en France est calculé selon un barème progressif, qui divise les revenus en plusieurs tranches soumises à des taux d’imposition différents.

Voici les taux d’imposition pour 2020 (applicable en 2021) :

• 0 % : jusqu’à 10 064 €
• 11 % : de 10 065 € à 25 659 €
• 30 % : de 25 660 € à 73 369 €
• 41 % : de 73 370 € à 157 806 €
• 45 % : à partir de 157 807 €

Ces tranches d’imposition sont applicables pour chaque membre du foyer fiscal, après la prise en compte du quotient familial.

Quotient familial et abattements

Le quotient familial est un système qui permet de prendre en compte la situation familiale du contribuable dans le calcul de l’impôt. Il correspond au rapport entre le revenu imposable et le nombre de parts fiscales attribuées.

Le quotient est généralement de :

• 1 part pour une personne seule (célibataire, veuf/veuve ou divorcé(e))
• 2 parts pour un couple marié ou pacsé
• 1/2 part supplémentaire par enfant à charge

D’autres situations particulières peuvent également s’ajouter au nombre de parts fiscales. Le quotient familial permet donc d’adapter le barème progressif en fonction de la situation du foyer fiscal.

Calcul de l’impôt sur le revenu

Une fois les tranches d’imposition et le quotient familial déterminés, il est possible de calculer l’impôt sur le revenu en suivant plusieurs étapes :

Étape 1 : Déterminer le revenu imposable

Le revenu imposable correspond au total des revenus perçus au cours de l’année, après déduction des charges et frais professionnels. Il faut prendre en compte tous les types de revenus, tels que les salaires, pensions de retraite, revenus fonciers, etc. Dans certaines situations, des abattements spécifiques sont également appliqués (personnes handicapées, personnes âgées, etc.).

Étape 2 : Appliquer le quotient familial

Divisez le revenu imposable par le nombre de parts fiscales pour obtenir le revenu net imposable. Ce montant sera soumis aux différents taux d’imposition du barème progressif en vigueur.

Étape 3 : Calculer l’impôt pour chaque tranche d’imposition

Appliquez les taux d’imposition à chaque tranche du revenu net imposable. Additionnez ensuite les montants obtenus pour chaque tranche, afin de calculer l’impôt brut.

Étape 4 : Réductions et crédits d’impôt

Si vous bénéficiez de réductions ou de crédits d’impôt, déduisez-les du montant de l’impôt brut pour obtenir le montant final de l’impôt sur le revenu.

Exemple de calcul d’impôt sur le revenu en France

Imaginons un couple marié avec deux enfants à charge, disposant d’un revenu imposable total de 80 000 €. Ils bénéficient de 3 parts fiscales (2 pour le couple + 1/2 part par enfant). Leur revenu net imposable est donc de :

80 000 € / 3 = 26 666 €

Puis, ils appliquent le barème progressif :

• 0 % pour la tranche jusqu’à 10 064 €
• 11 % pour la tranche de 10 065 € à 25 659 € : (25 659 – 10 065) x 11% = 1715,94 €
• 30 % pour la tranche de 25 660 € à 73 369 € : (26 666 – 25 660) x 30% = 300,60€

Leur impôt brut est donc de 1715,94 € + 300,60 € = 2016,54 €. Enfin, ils déduisent d’éventuelles réductions ou crédits d’impôt pour obtenir le montant final de leur impôt sur le revenu.